問40金融窓口サービス3級 2025年5月公表分

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2025年5月公表分

保険商品に係る税金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

1一時払変額個人年金保険の保険料は、支払った年の個人年金保険料控除の対象となる。○
2契約者（＝保険料負担者）・被保険者・年金受取人が同一の個人年金保険において、被保険者が年金受取開始前に死亡し、死亡給付金が遺族に支払われた場合、当該死亡給付金は、相続税の課税対象となる。×
3保険期間の初日から５年以内に解約された一時払養老保険の解約返戻金の差益は、源泉分離課税の対象となる。×

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正答 1

解説

正解は①。一時払の変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象にならない。②の契約者・被保険者・年金受取人が同一で受取開始前に死亡した場合の死亡給付金が相続税の対象になることと、③の一時払養老保険を短期で解約した場合の差益が源泉分離課税になることは、いずれも正しい。

KEY POINT

一時払の変額個人年金は控除の対象外

出典：一般社団法人金融財政事情研究会金融窓口サービス技能検定3級学科試験 2025年5月公表分問40（一般社団法人金融財政事情研究会）
一般社団法人金融財政事情研究会が公表している学科試験の問題（CBT公表分）です。金財の「試験問題の使用について」（申請不要・出典明記）に基づき、出典を明記して掲載しています。問題文・選択肢の内容は変えていません。解説は当サイトが独自に作成したもので、金財とは関係ありません。