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FP3級 過去問 2019年1月 問44

金融資産運用 2019年1月2019年1月 学科

追加型株式投資信託を基準価額1万2,000円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり400円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万1,700円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( ① )であり、元本払戻金(特別分配金)は( ② )である。

選択肢をえらぶと、答えと解説が出ます

選択肢をえらぶと、
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正答 1
EXPLANATION

解説

分配後の基準価額が個別元本を下回った部分は、元本の払戻しとみなされる。分配前の基準価額は11,700円＋400円＝12,100円。個別元本12,000円を超える100円が普通分配金で課税対象、残る300円が元本払戻金（特別分配金）で非課税となる。元本払戻金の分だけ個別元本は11,700円に修正される。

KEY POINT
個別元本を超える部分が普通分配金、下回る部分は元本払戻金
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出典：日本FP協会／金融財政事情研究会 3級ファイナンシャル・プランニング技能検定 2019年1月 問44（日本FP協会／金融財政事情研究会）
日本FP協会・金融財政事情研究会がそれぞれ公開している過去問題です。両団体とも申請は不要で、出典を明記して掲載しています。解説は当サイトが独自に作成したものです。