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FP3級 過去問 2020年1月 問42

金融資産運用 2020年1月2020年1月 学科

追加型株式投資信託を基準価額1万800円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり300円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万600円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( ① )であり、元本払戻金(特別分配金)は( ② )となる。

選択肢をえらぶと、答えと解説が出ます

選択肢をえらぶと、
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正答 1
EXPLANATION

解説

分配前の基準価額は、分配落ち後10,600円＋分配金300円＝10,900円。個別元本10,800円を分配落ち後の基準価額10,600円が下回っているため、その差額200円が元本の払戻しにあたる元本払戻金（特別分配金）となる。残る300円−200円＝100円が課税対象の普通分配金である。個別元本と分配後基準価額の大小で判定する。

KEY POINT
分配後基準価額が個別元本を下回る差額が特別分配金
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出典：日本FP協会／金融財政事情研究会 3級ファイナンシャル・プランニング技能検定 2020年1月 問42（日本FP協会／金融財政事情研究会）
日本FP協会・金融財政事情研究会がそれぞれ公開している過去問題です。両団体とも申請は不要で、出典を明記して掲載しています。解説は当サイトが独自に作成したものです。