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FP3級 過去問 2021年1月 問42

金融資産運用 2021年1月2021年1月 学科

追加型株式投資信託を基準価額1万4,000円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり300円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万3,800円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( ① )であり、元本払戻金(特別分配金)は( ② )である。

選択肢をえらぶと、答えと解説が出ます

選択肢をえらぶと、
ここに答えと解説が出ます
正答 2
EXPLANATION

解説

収益分配金は、分配落ち後の基準価額が個別元本を下回った分だけ元本の払戻しとみなされる。ここでは個別元本14,000円に対し分配落ち後は13,800円なので、下回った200円が元本払戻金（特別分配金）。残りが普通分配金となる。300円−200円＝100円。普通分配金100円、元本払戻金200円で①100円②200円。普通分配金は課税、元本払戻金は非課税という違いも押さえる。

KEY POINT
個別元本を下回った分が元本払戻金、残りが普通分配金
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出典：日本FP協会／金融財政事情研究会 3級ファイナンシャル・プランニング技能検定 2021年1月 問42（日本FP協会／金融財政事情研究会）
日本FP協会・金融財政事情研究会がそれぞれ公開している過去問題です。両団体とも申請は不要で、出典を明記して掲載しています。解説は当サイトが独自に作成したものです。