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FP2級 過去問 2017年5月 問38

タックスプランニング 2017年5月2017年5月

下記＜Ｘ社のデータ＞に基づき算出される株式会社Ｘ(株主はすべて個人、以下「Ｘ社」という)の法人税の計算における交際費等の損金算入額として、最も適切なものはどれか。なお、Ｘ社が支出した交際費等はすべて接待飲食費であり、Ｘ社の役員・従業員等に対する接待等のために支出した飲食費や参加者1人当たり5,000円以下の飲食費は含まれていない。また、当期の所得金額が最も少なくなるように計算すること。 ＜Ｘ社のデータ＞ 事業年度 ：平成28年4月1日〜平成29年3月31日 期末資本金の額 ：8,000万円 交際費等の支出金額：1,400万円

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選択肢をえらぶと、
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正答 2
EXPLANATION

解説

期末資本金8,000万円は1億円以下なので中小法人にあたり、交際費等の損金算入は「年800万円までの定額控除限度額」と「接待飲食費の50％相当額」のいずれか有利な方を選べる。接待飲食費1,400万円の50％は700万円、定額控除限度額は800万円であるから、損金算入額が大きくなる800万円を選ぶと所得金額が最も少なくなる。よって800万円が正しい。

KEY POINT
中小法人の交際費は年800万円と飲食費50％の有利な方を選択
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出典：出典：日本FP協会・金融財政事情研究会 2級ファイナンシャル・プランニング技能検定 学科試験 2017年5月 問38（日本FP協会／金融財政事情研究会）
日本FP協会・金融財政事情研究会がそれぞれ公開している過去問題です。両団体とも申請は不要で、出典を明記して掲載しています。解説は当サイトが独自に作成したものです。