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FP2級 過去問 2021年5月 問59

相続・事業承継 2021年5月2021年5月

相続対策における生命保険の活用に関する次の記述の空欄(ア)、(イ)にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。非上場会社のオーナー社長であるＡさんの推定相続人は、妻Ｂさん、子Ｃさんおよび子Ｄさんの3人であり、Ａさんの自社株以外の主な財産は、現預金だけである。将来、自己に相続が開始したときにおいて、自己の保有するすべての自社株を後継者である子Ｃさんに相続させるとともに、子Ｃさんは、他の相続人に対して代償財産を交付するという代償分割を実施することを検討している。この場合、交付する代償財産の財源として、契約者(＝保険料負担者)および被保険者を ( ア )、死亡保険金受取人を( イ )とする終身保険に加入することは効果的である。

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正答 2
EXPLANATION

解説

代償分割では、自社株を取得する子Cさんが他の相続人へ代償財産を交付するため、Cさんの手元に現金が必要になる。そこで契約者（保険料負担者）および被保険者をAさん、死亡保険金受取人を子Cさんとする終身保険に加入すれば、相続開始時にCさんへ死亡保険金が支払われ、代償金の原資となる。よって（ア）Aさん、（イ）子Cさんの組み合わせが適切である。

KEY POINT
代償分割の原資は、被保険者を被相続人・受取人を代償金負担者にする
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出典：出典：日本FP協会・金融財政事情研究会 2級ファイナンシャル・プランニング技能検定 学科試験 2021年5月 問59（日本FP協会／金融財政事情研究会）
日本FP協会・金融財政事情研究会がそれぞれ公開している過去問題です。両団体とも申請は不要で、出典を明記して掲載しています。解説は当サイトが独自に作成したものです。