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FP3級 過去問 2021年9月 問41

金融資産運用 2021年9月2021年9月 学科

追加型株式投資信託を基準価額1万500円(1万口当たり)で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり700円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万200円(1万口当たり)となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( ① )であり、元本払戻金(特別分配金)は( ② )である。

選択肢をえらぶと、答えと解説が出ます

選択肢をえらぶと、
ここに答えと解説が出ます
正答 2
EXPLANATION

解説

追加型株式投資信託の分配金は、個別元本を上回る部分が普通分配金、個別元本を割り込ませる部分が元本払戻金（特別分配金）となる。ここでは個別元本10,500円、分配落ち後の基準価額10,200円なので、分配前の基準価額は10,200円＋700円＝10,900円。普通分配金＝10,900円－10,500円＝400円、元本払戻金＝700円－400円＝300円となる。よって①400円・②300円が正しい。

KEY POINT
個別元本を下回らせる分配金が元本払戻金で非課税
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出典：日本FP協会／金融財政事情研究会 3級ファイナンシャル・プランニング技能検定 2021年9月 問41（日本FP協会／金融財政事情研究会）
日本FP協会・金融財政事情研究会がそれぞれ公開している過去問題です。両団体とも申請は不要で、出典を明記して掲載しています。解説は当サイトが独自に作成したものです。