FP3級 過去問 2022年9月 問49

解説

確定拠出年金の老齢給付金を一時金で受け取った場合は退職所得として課税され、退職所得控除額を差し引いた残額の2分の1が課税対象となるのが原則。年金形式で受け取れば公的年金等に係る雑所得となる。受取方法によって所得区分が変わるという論点で、一時所得としないところが判断の分かれ目になる。一時金と年金の併用が認められる場合もあり、それぞれの部分ごとに所得区分を判定する。