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FP3級 過去問 2025年5月 問41

金融資産運用 2025年5月2025年5月 学科

追加型株式投資信託を基準価額11,500円(1万口当たり)で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり700円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が11,200円(1万口当たり)となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( ① )であり、元本払戻金(特別分配金)は( ② )である。

選択肢をえらぶと、答えと解説が出ます

選択肢をえらぶと、
ここに答えと解説が出ます
正答 2
EXPLANATION

解説

分配落ち前の基準価額は11,200円＋700円＝11,900円。個別元本11,500円を上回る400円が値上がり益からの分配であり普通分配金、残りの700円－400円＝300円が元本の払戻しに当たる元本払戻金（特別分配金）となる。よって①400円・②300円。普通分配金は配当所得として課税されるのに対し、元本払戻金は非課税で、その分だけ個別元本が引き下げられる点が重要である。

KEY POINT
個別元本を上回る部分が普通分配金、下回る部分が元本払戻金
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出典：日本FP協会／金融財政事情研究会 3級ファイナンシャル・プランニング技能検定 2025年5月 問41（日本FP協会／金融財政事情研究会）
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