問60応用情報技術者 令和元年度 秋期

解説

正解は3。プルーフリストは入力したデータを打ち出した一覧で、元の受注伝票と1件ずつ突き合わせれば、入力漏れも二重入力も見つかる。監査では、その照合が実際に行われているかを、プルーフリストと伝票に押された照合印で確かめる。照合印は統制が動いている証拠になる。

• 1は、値引などの例外取引の承認記録を確かめる手続で、取引が正当かを見るもの。入力の漏れや重複は分からない。
• 2は、論理チェックやフォーマットチェックが働いているかをテストデータ法で確かめる手続で、入力値の正しさは見られるが、伝票の入力漏れや重複は見つからない。
• 4は、並行シミュレーション法で処理プログラムの論理の正しさを確かめる手続で、入力の網羅性とは別の話である。

根拠：システム監査での入力の網羅性・重複防止のコントロールと監査手続。